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週次 |
日期 |
單元主題 |
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第2週 |
09/28 |
遺產及贈與稅法之體系定位
1.遺產及贈與稅法在（量能課稅原則下）稅法體系中之地位：與所得稅、所得基本稅額、土地增值稅之關係
2.遺產及贈與稅法之定位：總遺產稅與贈與稅、遺產標的範圍內之有限責任
3.遺產及贈與稅法之立法規範結構分析 |
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第3週 |
10/05 |
遺產稅之稅捐構成要件─稅捐主體與稅捐客體
1.遺產稅之納稅義務人：現況與應然
2.遺產稅之稅捐客體（時間、地點、範圍）：遺產、視為遺產之贈與
3.特殊案例討論：保險契約、保證責任、借名債權債務 |
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第4週 |
10/12 |
遺產稅之稅捐構成要件─稅基與稅率
1.遺產稅之稅基：境內外之遺產與債務的計算
2.遺產範圍之排除適用：不計入遺產總額（稅基減除法）
3.遺產標的物之評價
4.遺產稅之稽徵稅率 |
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第5週 |
10/19 |
遺產稅之稅捐法律效果─稅額計算
1.遺產稅額之計算：免稅額
2.遺產稅之扣除額（稅額扣抵法）
3.外國繳納遺產稅之扣除額 |
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第6週 |
10/26 |
贈與稅之稅捐構成要件─稅捐主體與稅捐客體
1.贈與稅之納稅義務人：現況與應然
2.贈與稅之稅捐客體（時間、地點、範圍）
3.特殊案例討論：視為贈與、視為遺產之贈與、保險契約、保證責任、債權讓與債務承擔、涉及土地與房屋之權利讓與 |
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第7週 |
11/02 |
贈與稅之稅捐構成要件─稅基與稅率
1.贈與稅之稅基：境內外贈與財產與債務的計算
2.贈與範圍之排除適用：不適用贈與總額（稅基減除法）
3.贈與標的物之評價
4.贈與稅之稽徵稅率 |
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第8週 |
11/09 |
贈與稅之稅捐法律效果─稅額計算
1.贈與稅額之計算：免稅額
2.贈與稅之扣除額（稅額扣抵法）
3.外國繳納贈與稅之扣除額 |
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第9週 |
11/16 |
遺產稅與贈與稅之間的交錯與融合
1.視為遺產之贈與：遺產之規避行為
2.受贈財產後之拋棄繼承 |
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第10週 |
11/23 |
遺產稅及贈與稅之稅捐申報、繳納、調查與核定程序
1.稅捐申報期間、起算點與終止點
2.稅捐稽徵機關之事實調查與認定
3.稅捐申報後之繳納程序與延滯繳納的法律效果
4.分期繳款與實物抵繳 |
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第11週 |
11/30 |
防杜稅捐規避行為之規定
1.棄籍稅
2.視為遺產之課稅範圍
3.視為贈與之課稅範圍 |
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第12週 |
12/07 |
重要規避行為類型之討論
1.躉繳保險費
2.以不動產或未上市櫃公司股票為贈與標的
3.信託契約與遺囑信託之財產移轉 |
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第13週 |
12/14 |
信託行為與信託課稅
1.信託行為在信託法制定前後之概念與意義區別
2.信託實體與信託導管理論
3.信託課稅制度之我國實務現況：信託類型與區分實益 |
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第14週 |
12/21 |
信託契約之各階段的課稅規範
1.信託行為成立時之信託財產的移動與課稅
2.信託行為關係存續中之信託利益管理與信託利益之移轉的課稅
3.信託行為終止後之信託財產的移動與課稅 |
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第15週 |
12/28 |
我國總遺產稅制轉向分遺產稅與贈與稅制之改革
1.我國總遺產稅與贈與稅之實體的結構性缺陷
2.稅捐債務作為金錢給付關係與物之有限責任的意義
3.遺產稅制之改革與所得稅的關係 |
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第16週 |
01/04 |
遺產及贈與稅制之違章義務的裁罰與其制度結構性的缺陷
1.稅捐違章行為之裁罰與可歸責性
2.遺產及贈與稅之稅捐違章行為的制裁：與稅捐稽徵法之關係
3.我國遺產及贈與稅、信託課稅制度的未來改進之道 |
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第17週 |
01/11 |
彈性課程 |